Бухгалтерия и налоги клиники: как пройти НДС по-белому и навести порядок в учёте

С 2026 года почти все клиники с выручкой свыше 20 миллионов стали плательщиками НДС — и многие восприняли это как удар, бросившись искать обходные пути. Наталья Еремеева разворачивает разговор в другую сторону: налоги — это не про схемы, а про порядок в учёте и понятный диалог с государством. Эфир получился насыщенным, и ниже — только переносимые, белые принципы, которые работают в любой клинике.

Льгота — это не освобождение от обязанностей

Первое, что важно понять: ветеринары не «не платят НДС». Мы остаёмся плательщиками, но по 149-й статье Налогового кодекса освобождены от самого налога на ветеринарную деятельность. Разница принципиальная: декларацию по НДС всё равно нужно сдавать ежеквартально, заполняя седьмой раздел с кодом льготы по ветеринарной деятельности.

Ветеринары не «не платят НДС» — мы плательщики, но по 149-й статье освобождены от налога. Значит, декларацию по НДС всё равно сдаём ежеквартально и заполняем седьмой раздел с кодом льготы.

И сразу настройтесь: как только сдаётся декларация с льготой, почти наверняка придёт запрос ФНС — поясните, на каком основании вы её применили. Это норма, а не повод паниковать. К запросу готовятся заранее: что именно относится к ветеринарной деятельности, смотрят в законе о ветеринарии и профильном постановлении правительства.

Как только сдаёшь декларацию с льготой, почти сразу приходит запрос ФНС: поясните, на каком основании. К этому надо быть готовым заранее.

Чек: укрупнённая услуга плюс расшифровка по запросу

Отдельный больной вопрос — как оформить чек. Рабочий подход: в чеке стоит ветеринарная услуга (приём, диагностика, операция), а к ней всегда готово пояснение, из чего сложилась сумма. Так закрываются сразу две вещи — право потребителя на информацию о составе услуги и потенциальный вопрос налоговой о том, из чего сложилась цена.

Чек укрупнённый, а к нему всегда идёт пояснение, из чего сложилась услуга. Это закрывает и право потребителя на информацию, и вопрос налоговой о составе цены.

Учёт — фундамент, в котором заинтересован собственник

Сквозная мысль всего эфира: учёт, учёт и ещё раз учёт. Причём заинтересован в нём должен быть в первую очередь собственник, а не только бухгалтер. Без нормально ведущейся базы и товарных остатков вы попросту не видите реальную картину бизнеса — вплоть до того, утекает ли что-то со склада.

Учёт, учёт и ещё раз учёт. Собственник должен быть заинтересован в нём в первую очередь: без товарных остатков ты даже не знаешь, воруют у тебя или нет.

Здесь же — про разделение зон ответственности. Продукт бухгалтера — это вовремя сданные отчёты без штрафов и пеней. А финансовый анализ, стратегия, поиск точек роста — это уже задача собственника и финансиста. Когда эти роли путают, обычно недовольны все.

Раздельный учёт при разных видах деятельности

Если в клинике есть и ветеринарные услуги, и торговля (зоомагазин, аптека) — это разный учёт, даже когда всё оформлено на одном юрлице. Прямые затраты идут по своему направлению, а общие — аренда, коммунальные платежи, транспорт — делятся по выбранному критерию: по площади, по выручке или по числу сотрудников. Этот критерий вы закрепляете в учётной политике и дальше держитесь его.

Режим НДС выбирают расчётом, а не «как у всех»

Большая ошибка — выбрать режим на глаз, потому что «все на конференции так сделали». 5% с оборота против входящего/исходящего НДС — это всегда вопрос конкретных цифр. При большой торговле и поставщиках-НДСниках чаще выгоднее входящий/исходящий, потому что налог платится с разницы, а не со всего оборота. При малых оборотах проще упрощённые 5%. Возьмите табличку и посчитайте под свои числа.

Ошибки исправляются спокойно и по правилам

Если в учёте нашлась ошибка — её не прячут, а устраняют: этого прямо требуют правила бухучёта. Инструменты понятные: чеки коррекции, уточнённая декларация, срок давности на исправление — три года. И главное про сам диалог с налоговой:

На том конце проверки — тоже человек. Помогите инспектору закрыть проверку: «мы нашли свою ошибку, подскажите, что сделать». По-человечески обычно не отказывают.

Культура отпусков, которая экономит деньги

Финальный практический совет, который к налогам прямого отношения не имеет, но бьёт по кошельку собственника: отправляйте людей в отпуск хотя бы по документам. Иначе при увольнении накопленные неотгуленные дни превращаются в компенсацию, которую платить будете вы.

Не забывайте отправлять людей в отпуск — хотя бы по документам. Иначе при увольнении накопленные дни превращаются в компенсацию на сотни тысяч.

Дисклеймер. Это конспект эфира и общие принципы организации учёта и работы с налогами, а не индивидуальная налоговая консультация. Конкретные решения по режиму, оформлению чеков и учётной политике принимайте вместе со своим бухгалтером с учётом вашей ситуации.

Хочешь так же разбирать финансы и налоги клиники вместе с практиками? Заходи в наш Telegram.

По теме в ленте: налоги 2026 — почему пора работать в белую и учёт финансов и прибыль клиники.