Налоги 2026 — почему пора работать в белую (Андрей Кузьмин)

Эфир открывается простой установкой: руководителю клиники не обязательно глубоко разбираться в налогах, но понимать общие рамки допустимого и недопустимого — обязательно. Не понимаешь сам — спрашивай компетентных. Это, по словам Андрея, и есть базовая гигиена: половина владельцев до сих пор не вникала даже в то, кто из них собирался платить НДС на патенте, а кто нет.

Главное, что стоит усвоить про 2026 год: подходы не меняются. Принципиальный сдвиг был годом раньше, когда ввели НДС на упрощёнке и переписали саму концепцию. Сейчас меняются только лимиты и цифры — система та же.

Что меняется: лимиты, а не система

Освобождение ветеринарных услуг от НДС сохраняется. Базовая ставка НДС растёт до 22%, но к ветеринарии это отношения не имеет: 22% актуальны для тех, у кого есть входящий НДС к вычету, а это не наш случай (пока нет перехода на общую систему). Ставки УСН тоже остаются прежними — 5–7%.

Меняются пороги. Кто в 2025-м вышел за 20 млн — с 2026-го на НДС. Дальше лимит снижается, и под него попадает очень много клиник: фактически это оборот меньше 2 млн в месяц. Важная оговорка: ветуслуги освобождены не от учёта, а от обложения. Декларации по НДС всё равно сдаются, нужен раздельный учёт, и налоговая вправе спросить, почему с конкретного оборота НДС не уплачен.

Патент идёт той же дорогой: лимит дохода тоже снижают. Для совсем небольших кабинетов он остаётся, но «плюс-минус клиника» из этих рамок выходит. Патент, и так ограниченный после введения маркировки лекарств, по сути умирает.

Чек — это разговор с налоговой, а не учёт для себя

Самый частый риск даже у тех, кто не мутит никаких схем, — неправильно оформленные чеки. Из онлайн-чека нужно убрать товарные позиции: любое наименование товара (отдельная вакцина, расходники) облагается НДС. Всё это зашивается в услугу.

Чек — это ваше общение с налоговой. Это не ваш внутренний учёт и не детализация счёта для потребителя. Налоговой всё равно, сколько у вас ушло шприцов и какие препараты вы использовали, — ей важно, по какой статье пришли деньги и заплачен ли с них налог.

Отсюда практический вывод: услуги в чеке должны иметь внятное ветеринарное название. Налоговая не видит, что именно вы сделали, — она видит только чек и по нему решает, имеете ли вы право освободить платёж от НДС. Написали «содержание в стационаре» — это заявка на НДС, потому что связи с лечением не видно; написали «лечение животного» — обосновано. Детализация и история болезни — отдельно, в чек они не попадают. Стоит пересмотреть прейскурант и базу услуг в кассовой программе, чтобы названия были адекватными и самодостаточными.

Почему дробление потеряло смысл в ветеринарии

Дробление — это не любое использование нескольких ИП или ООО. Это искусственно созданные субъекты ради льготных режимов. Десять ИП, которые платят налоги по полной и не дают налоговой выгоды, — это не дробление. А вот несколько субъектов, чтобы не выходить за лимит НДС, — уже оно.

В концепции, где ветеринарные услуги освобождены от НДС, вопрос схем практически теряет смысл. Делить просто незачем.

Дробление внутри УСН ради того, чтобы не уходить на НДС, для клиник неактуально — мы и так от НДС освобождены. Соблазн остаётся разве что у тех, кто на патенте: дошёл до лимита — открыл новый патент на то же помещение с новой кассой. Но это видно очень хорошо: одно помещение, новая касса ровно при достижении лимита. У кого-то проскакивает, но риски большие, а законной схемы здесь нет.

Тест «посторонний партнёр»

Реальный кейс, где разделение ещё имеет смысл, — выделение торговли (аптека, зоотовары). Она облагается НДС, и оборот клиники, хоть сам и не облагается, суммируется с торговлей для расчёта лимита. Условно: 15 млн по торговле плюс 50 по клинике — это 65, и торговля выходит на НДС.

Выделять торговлю можно, но «красиво»: обособить помещение, завести туда свои закупки и поставщиков, свою кассу, своего человека. Нельзя формально поставить другого ИП на торговлю, оставив всё администрирование в клинике, — налоговая склеит обороты обратно.

Представьте, что эту аптеку у вас открыл посторонний человек — не родственник, а партнёр с улицы. Как бы это было организовано: аренда или субаренда, свои закупки, свой персонал? Вот так и надо выделять — чтобы это работало как отдельный самостоятельный бизнес.

Критериев дробления много, запоминать их бесполезно — это узкая юридическая история. Рабочий ориентир один: представляйте, как бы всё было устроено, если бы это действительно открыл чужой человек.

Осторожно с личной картой: 115-ФЗ

Вторая большая тема — 115-ФЗ, закон о противодействии легализации доходов. Банки отслеживают подозрительные операции через «банковский светофор» (платформа «Знай своего клиента»). Знать её устройство не нужно — нужно понимать логику: банк реагирует на нетипичные для счёта движения.

Самое частое, на чём попадаются, — крупные суммы на личную карту. Когда на карте обычно зарплата и привычные перечисления, а потом внезапно приходит крупная немотивированная сумма, банк почти наверняка попросит подтвердить, что это за сделка. По итогам документов он решает, пропускать платёж или нет, — а в худшем случае ограничивает счёт. Поэтому крупные суммы на личную карту — это красный флаг, и относиться к ним надо осознанно.

Проверка контрагентов

Перед крупной покупкой контрагента стоит проверять. Это не про канцелярию и воду в офис — про значимые закупки. Поставщик должен быть прозрачным и понятным: с отчётностью, не созданный пару месяцев назад под манипуляции.

Базовый инструмент — сервис «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС (там же вкладка «Проверь своего контрагента»); есть и платные сервисы вроде Контур.Фокус, СБИС, Спарк. Самый большой риск — что поставщик окажется техническим, фантомным субъектом: вам подсовывают одно ИП, а общается с вами совсем другая компания. Тогда вопросы прилетят именно вам. Здравый ход — попросить заключить договор с реальной компанией. И сохраняйте подтверждение проверки: если вопросы возникнут, вы покажете, каким сервисом и когда проверяли.

Работать в белую — это про спокойствие

Финал эфира — не про цифры, а про состояние. Год на УСН плюс НДС обходится дороже: да, эти деньги ушли в налоги, а не во «вторую квартиру». Но взамен пропадает главное — необходимость морочиться схемами, бегать к юристу каждый месяц и жить в ожидании проверки.

Год работаем в белую — да, дороже, не купили очередную квартиру. Но перестали морочиться схемами и бояться. Спокойствие оказалось дороже.

Отдельно Андрей подчёркивает ценность компетентного советника. В стрессе мы забываем всё, что знали; самостоятельное чтение законов в напряжении проигрывает насмотренности и холодному рассудку человека, который через это прошёл много раз. Свой бухгалтер и юрист — это не статья расходов, а часть той самой устойчивости.

Это общие принципы из разговора, а не индивидуальная налоговая консультация и не инструкция по оптимизации. Конкретные тактики из обсуждения сюда намеренно не вынесены. Перед любыми решениями сверяйтесь со своим бухгалтером и юристом.

Хочешь так же системно разбирать управление и финансы клиники вместе с практиками? Заходи в наш Telegram.

По теме в ленте: налоги 2026 для ветбизнеса и учёт финансов в клинике.